PODNIKATELSKÝ PLÁN KROK ZA KROKEM
Proč mít podnikatelský plán?
Jedním z nejdůležitějších kroků při začátcích podnikání je správné sestavení podnikatelského plánu.
Správně sestavený plán řekne, zda je projekt životaschopný, a upozorní na možná úskalí v budoucnu
– a to ještě před samotným počátkem podnikání.
Nezbytné je plán sestavit, pokud usilujete o finanční prostředky od banky či investora nebo chcete
sehnat společníka pro společné podnikání.
Ideální forma zpracování?
Písemné zpracování je vhodné i v případě, že jej budete využívat pouze pro své účely – při jeho
sestavování si uvědomíte dílčí kroky, které vás čekají, a kolik Vás bude realizace Vašich plánů stát.
Při sestavování plánu je důležité přemýšlet a zaznamenat si i potenciální rizika, kterým budete čelit.
Pracujte s různými variantami popisu průběhu svého podnikání: od optimistické (jak to bude vypadat,
když všechno poběží hladce) po pesimistickou (co všechno se může pokazit, kde můžete narazit, co
nebo kdo vás může ohrozit). To vám pomůže identifikovat možná rizika. Ta je potřeba také
kvantifikovat a stanovit si, jak se s nimi vypořádáte, pokud nastanou.
A co je velmi důležité: Podnikatelský plán je „živý dokument“, pomůže vám průběžně kontrolovat, jak
své vize a plány naplňujete. Aktualizujte svůj podnikatelský plán aspoň jednou za rok.
Pro koho je důležitý?
Pro vás: Podnikatelský plán vám pomůže v utřídění myšlenek, vytyčení si hlavních cílů vašeho
podnikání, zjištění finanční výhodnosti projektu. Během sestavování můžete objevit krizová místa
projektu. Prostřednictvím finanční části plánu můžete kvalifikovaněji zhodnotit realizovatelnost,
konkurenceschopnost či finanční výhodnost podniku.
Pro potenciální partnery – investory, společníky: Pomůže jim nahlédnout do vašich záměrů, mohou se
rozhodnout, zda se s vašimi plány ztotožní a přistoupí na partnerství, nebo mohou navrhnout své
změny plánu a můžete vést další konstruktivní diskuzi o podmínkách přistoupení.
Pro banku při žádosti o úvěr: Nemáte-li za sebou výraznou podnikatelskou historii, pak bude banku
zajímat vaše osobní historie a také to, co plánujete. Dobře připravený podnikatelský plán ukáže
bance, že víte, co chcete, a umíte si to spočítat. A to se vždycky hodí.
ČÁSTI PODNIKATELSKÉHO PLÁNU
Titulní strana s představením společnosti
Shrnutí
Profesní a osobní údaje o vlastnících firmy
Popis podniku
Popis podnikatelské příležitosti
Popis výrobku, služby
Zajištění potřebných vstupů a dodavatelů
Postavení firmy na trhu, konkurence a marketing
Personální zdroje
Finanční plán
Rizika projektu
Titulní strana
Vyplňte jméno společnosti, sídlo, jména společníků, kontakty a IČO.
Shrnutí
Jasně, stručně a výstižně shrňte celý podnikatelský plán. Vyzdvihněte hlavní myšlenku, přínosy
podnikání. Shrnutí je nejdůležitější částí dokumentu, zde se investor rozhoduje, zda projekt bude číst
celý, či nikoliv.
Shrnutí by mělo obsahovat:
Podnikatelský záměr – stručně popsat zaměření podnikání, charakterizovat produkt, službu,
definovat velikost trhu a cílovou skupinu zákazníků.
Faktory úspěchu – vyzdvihnout přednosti projektu, popsat vaši konkurenční výhodu, čím se
odlišíte od ostatních a přidanou hodnotu pro zákazníka.
Podnikové cíle – specifikovat vizi a strategii, jak jí dosáhnete, stanovit si dlouhodobé i
krátkodobé podnikatelské cíle.
Profesní a osobní údaje o vlastnících firmy
Je nezbytné představit všechny osoby, které za projektem/firmou stojí. Řada bank a investorů
posuzuje podnikatelské plány právě podle osob, které jsou zodpovědné za vedení projektu.
TIP: Důležité je vyzdvihnout pracovní i osobnostní předpoklady, zkušenosti v dané oblasti či další dovednosti předkladatelů.
Popis podniku
Forma podnikání
Před samotným začátkem podnikání je nezbytné zvolit vhodnou právní formu podnikání v závislosti na
počtu společníků, organizační struktuře, oblasti podnikání či počtu zaměstnanců.
TIP: O vhodné formě podnikání je dobré se poradit s daňovými poradci, právníky – s někým fundovaným, kdo vám vysvětlí
výhody jednotlivých typů podnikání z odborných hledisek. Zamyslete se také, jakou máte představu o vedení společnosti a o
rozdělování pravomocí pro jednotlivé oblasti.
Lokalita a vlastnické poměry k provozovně
Volba sídla společnosti či místa provozovny ovlivňuje podnikatelské aktivity. Proto je nutné věnovat
maximální pozornost jejich výběru. V podnikatelském plánu se uvádí sídlo společnosti i adresa
provozovny, popis lokality, kde se nachází, a důvody, které vedly k výběru daného místa.
TIP: Při výběru lokality je vhodné zohlednit i místní konkurenci ve sledované oblasti a například nabídku doplňkových služeb
v dané lokalitě. Pokud budete nabízet kosmetické služby, je dobré vědět, kde je nejbližší kadeřnictví – navázání spolupráce
může být oboustranně výhodné. Zamyslete se nad tím, zda se v uvedené lokalitě pohybuje/bydlí/pracuje vaše cílová skupina, to
znamená, zda je zde přirozený tok požadovaných typů zákazníků. Při výběru objektu je důležité zvážit finanční možnosti ze
střednědobého hlediska. To znamená zvážit nejen výši měsíčního nájmu, předpokládanou výši kauce za pronájem, ale také to,
jaké nutné investice do provozovny budete muset provést.
Způsob vedení účetnictví
Vedení účetnictví je dáno legislativně dle typu podnikání. V závislosti na organizační struktuře a
velikosti podniku je nutné zvážit rozhodnutí, zda najmout účetní, případně zda službu řešit externě.
Zákonná a jiná pojištění
Povinnost platit „zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo
nemoci z povolání“ vzniká zaměstnavateli při zaměstnání alespoň jednoho zaměstnance. Výše
pojistného se vypočítá dle zařazení činnosti dle Odvětvové klasifikace ekonomických činností (OKEČ).
TIP: Kromě zákonného pojištění je možno vybrat si i jiná komerční pojištění ke snížení rizika podnikání: pojištění klíčových
osob, pojištění majetku, pojištění podnikání – od odpovědnosti za škodu způsobenou třetí straně až po vandalismus či pojištění
proti krádeži zboží/peněz při přepravě.
Popis podnikatelské příležitosti
Stručně popsat podnikatelskou příležitost – specifikovat výrobek či službu, kterou budete poskytovat, a
velikost trhu. Zda se budete orientovat na existující trh, nebo naopak vyplníte mezeru na trhu. V čem
vidíte přidanou hodnotu pro zákazníka, investora. Čím se odlišíte od konkurence.
Popis výrobku, služby
Výrobek/služba
Uveďte vlastnosti, technické parametry, náročnost výroby, materiály, ze kterých bude výrobek
vyráběn. Podrobnější popis můžete uvést v technické dokumentaci v příloze.
Popište službu, co budete k jejímu poskytování potřebovat, kde se bude poskytovat – ve vaší
provozovně, u klienta, nebo jinde? Kdo službu personálně zajistí?
Konkurenční výhoda
Při vstupu na trh je důležité nabídnout zákazníkovi „něco navíc“. Definujte co možná nejpřesněji svou
konkurenční výhodu. Může být z oblasti kvality, dostupnosti, šíře doplňkových služeb, nemusí to být a
neměla by to být pouze nižší cena. Buďte objektivní. Podpořte své tvrzení průzkumem.
TIP: Průzkum není výsadou velkých firem. Zeptejte se potenciálních klientů formou tištěného dotazníku (domluvte se v
kadeřnictví, v kavárně, na místech, kde lidé čekají a mají čas), najděte si informace na webu, sledujte trendy a zkušenosti.
Zeptejte se kolegů z oboru na jejich doporučení a zkušenost.
Zajištění potřebných vstupů a dodavatelů
Oslovte více dodavatelů a zjistěte si podmínky spolupráce. Vyberte hlavního dodavatele pro každý
potřebný vstup podle kritérií níže.
Hodnotu potřebných vstupů (základní materiál a suroviny, energie, komponenty, součásti, náhradní
díly aj.) můžete vyjádřit jak v naturálních, tak v peněžních jednotkách. Věnujte se zejména definici těch
vstupů, které jsou pro vás významné, a tvoří tedy například velkou část nákladů nebo jsou pro výrobu
klíčové – tj. pokud by se jich nedostávalo, museli byste přerušit činnost.
Řekněte si, co je váš hlavní vstup do výroby a kdo je jeho dodavatel. Myslete i na alternativní zajištění
kritických vstupů/materiálů:
o kvalita (Udržíte kvalitu i při alternativním dodavateli?);
o vzdálenost zdrojů (Pokud bude vzdálenost náhradního dodavatele výrazně větší, bude to mít
dopad na konečnou výrobní cenu?);
o dostupnost a možnost substituce zdrojů (Existuje náhradní dodavatel? Má kapacitu a možnost
rychle zareagovat při výpadku? Bude chtít nějakou speciální dohodu, smlouvu? Jaké bude mít
dodací lhůty?);
o cena (Za jakou cenu budete nakupovat od alternativního dodavatele? Je-li výrazně jiná, bude
to mít dopad na konečné ceny pro odběratele?);
o míra rizika (Jaká je pravděpodobnost, že může dojít k výpadku hlavního dodavatele? Jak
často se to může stát? A proč?).
Časový harmonogram
Co všechno musíte zajistit od této chvíle do doby, než první výrobek/službu koupí zákazník? Sestavte
si harmonogram činností, které vás čekají:
- s odhadem času, který k realizaci jednotlivých kroků budete potřebovat;
- definujte si kontrolní milníky, podle kterých poznáte, že vše běží podle plánu;
- určete osoby odpovědné za realizaci jednotlivých kroků;
- napište si, co k danému kroku potřebujete mít a co se závěrem uděláte, k čemu ho použijete.
TIP: Pro sestavení harmonogramu stačí jednoduchá excelová tabulka. Rozdělte si činnosti do sourodých celků (příprava
provozovny, administrativa, personální obsazení, marketingová podpora, …) a ty pak rozpracujete na menší, dílčí činnosti
(příprava provozovny: obhlídka oblasti, jednání s realitní kanceláří o podmínkách, výběr nemovitosti, příprava nájemních smluv,
návrh interiéru provozovny, schválení rozpočtu na vybavení, zajištění financování, výroba nábytku, stěhování nábytku, závoz
zboží a naskladnění, …).
Konkurence
Zmapujte si trh, na který chcete vstoupit. Vysledujte trendy vývoje sledované oblasti, nároky
zákazníků, míru nasycenosti trhu – tedy jak silné konkurenci budete čelit.
Vysledujte, jaké jsou silné stránky vaší konkurence a jaké má mezery. Pomůže vám to vymezit se vůči
ní a posílit svou hodnotu směrem k zákazníkovi. Podívejte se i na způsob, jakým své služby/výrobky
propaguje a na jakou cílovou skupinu se zaměřuje. Srovnejte si ceny konkurence.
Marketing
Rozmyslete si vhodnou formu podpory startu svého projektu. Stanovte si marketingové cíle, kterých
chcete dosáhnout: tržní podíl (jak velký, za jak dlouho, v jakém segmentu, v jaké oblasti), hodnotu
značky, procento zákazníků, kteří vás budou znát apod.
TIP: Vyčleňte si peníze, které použijete na propagaci svého projektu/podniku při rozjezdu a minimálně v průběhu prvního roku.
Pro další roky si stanovte buď fixní částku, nebo podíl z dosaženého obratu jako hodnotu budoucích výdajů na marketing.
Odpovězte si, kde se pohybuje vaše cílová skupina. Která média můžete využít – regionální noviny? Inzerci v novinách obce či
městské části? Rozsev letáčků do schránek v okolí vaší provozovny? Budete chtít start projektu podpořit i nějakou akční
nabídkou (desátá káva zdarma, 30% sleva na první stříhání, při přezutí pneu uskladnění zdarma, 1 + 1 zdarma apod.)?
Stanovení ceny
Správné nastavení cen je jeden z klíčových faktorů úspěchu.
Při tvorbě ceny vyjděte z nákladové kalkulace. Stanovte si minimální a průměrnou marži, které musíte
dosahovat, aby byl váš projekt ziskový. Nastavte si pravidlo cenové politiky – budete mít nejlevnější
cenu z konkurentů, ale budete to nahrazovat velkým objemem prodeje? Nebo si stanovíte cenu vyšší
a dodáte lepší kvalitu? Tyto informace využijete při tvorbě finančního plánu.
Cenu porovnejte s cenou konkurence – je-li vaše cena vyšší, najděte argumenty, kterými přesvědčíte
zákazníka, proč má takovou cenu respektovat (to bude důležité při propagaci produktu).
TIP: Při tvorbě ceny reflektujte bonitu cílové skupiny – movitější klientela, která vyžaduje kvalitu a luxus, unese cenu vyšší,
klienti jsou ochotni si za kvalitu připlatit, k levnému zboží nemají důvěru. Běžné domácnosti sledují a porovnávají ceny
dostupného zboží, zaměřují se často na nákup zboží v akci, sledují letáky konkurence a vybírají si. Pro nižší cenu jsou ochotni
změnit dodavatele. Připravte si několik variant možných slev nebo akčních nabídek, které můžete používat podle potřeby. Pro
každou variantu si stanovte maximální objem, který jste ochotni takto expedovat.
Personální zdroje
Personální plán je vhodný tehdy, pokud váš projekt vyžaduje někoho dalšího mimo vás nebo vlastníků
společnosti. Pokud ve vašem projektu figurujete vy, vlastníci a několik málo zaměstnanců, popište
jejich kompetence, odpovědnosti a organizační strukturu v sekci „Představení podniku“.
TIP: Uvědomte si, jak kvalifikované zaměstnance potřebujete. Sepište si popis pracovních pozic – co
bude jejich náplň práce, to znamená, co od nich očekáváte v běžném provozu – viz níže. Uvědomte si,
jaké pomůcky jim budete muset pořídit (telefon, počítač, pracovní oděvy, auto, vizitky, pracovní stůl a
židle, …), to vše vám vstoupí do nákladů na pořízení pracovní pozice. Kvantifikujte si výši mzdy,
kterou jim budete vyplácet (stanovte si rozpětí minimálně–maximálně, později při vyjednávání o
podmínkách s uchazeči o práci budete mít jasno, kam si můžete dovolit zajít. Na stejnou otázku se
vás zeptá i personální agentura, pokud výběr svěříte jí). Náklady na pořízení pracovní pozice, na
výběr zaměstnanců a personální náklady zahrňte do finančního plánu.
Popis pracovní pozice zahrnuje obvykle tyto informace:
název oddělení a název pracovní pozice;
vůči komu je pracovní pozice ve firmě odpovědná (tj. komu podává hlášení);
mzdový rozsah (definujte základní plat, případně bonusové složky a jiné nepeněžní výhody);
popis základní práce;
každodenní povinnosti;
cíle pracovní pozice – krátkodobé, dlouhodobé;
specifické odpovědnosti;
požadované dovednosti a znalosti.
Finanční plán
Jedná se o stěžejní část každého podnikatelského záměru:
Zakladatelský rozpočet – shrňte výdaje potřebné k rozjezdu projektu (vyjděte z informací
zachycených v předchozích kapitolách a zaznamenávejte jednotlivé položky) a výdaje/příjmy,
náklady a výnosy v prvním roce – viz vzor níže.
Provozní rozpočet – stanovte si ho na začátku každého účetního období. Vycházet můžete
ze skutečnosti minulého období a pak zahrnout změny, které plánujete. Průběžně sledujte
skutečné výdaje a příjmy v průběhu roku. Nákladovou a výnosovou stránku hospodaření vám
bude sledovat systém nebo účetní.
V podnikání se setkáte s různými typy výkazů:
1. Výkaz cash flow – popisuje finanční toky z/do firmy a sleduje její peněžní likviditu na účtu. Pro
svou základní průběžnou orientaci můžete použít peněžní deník.
2. Výkaz zisků a ztrát – vyčísluje výnosy a náklady společnosti a její hospodářský výsledek za
jednotlivé roky. Sleduje účetní hodnotu společnosti a hospodářský výsledek.
3. Rozvaha – soupis aktiv a pasiv podniku, struktura majetku, jeho vývoj a zdroje financování.
Výkaz cash flow a zisků a ztrát je potřeba sestavovat najednou.
Pozor na rozdíl mezi nákladem a výdajem a mezi příjmem a výnosem!
Výdaj je částka, kterou jste zaplatili z účtu nebo z pokladny za materiál – z firmy odešly peníze za
fakturu k dodavateli. Náklad na výrobu v sobě zahrnuje nejen výdaj za materiál, spotřebu energie ve
výrobě (přímý náklad výroby – můžete si spočítat, kolik jste ho vynaložili na výrobu jednoho kusu
výrobku), ale také náklad na vynaloženou pracovní sílu, zaplacené pojistné, investici do reklamy
(náklady nepřímé – vynaložili jste je, ale nemůžete je alokovat přímo na výrobu daného kusu výrobku)
apod.
Příjem je částka, kterou jste dostali na účet nebo do pokladny za prodej zboží – odběratel vám doručil
peníze za odebrané zboží a okamžikem připsání částky na účet vykazujete příjem. Výnos vám ale
účetně vznikl už ve chvíli, kdy jste zboží zabalili, odeslali a hlavně vystavili fakturu. Výnos tak vzniká
ve chvíli, kdy dokončíte výrobu nebo vyfakturujete.
Časový nesoulad mezi výnosem a příjmem zachytí právě výkaz zisků a ztrát a výkaz cash flow.
Vzor zakladatelského rozpočtu
5 000 000
1 200 000
42 000
15 000
17 000
10 000
30 000
1 314 000
131 400
1 445 400
6 445 400
300 000
150 000
5 995 400
18 000 000
14 400 000
3 600 000
504 000
180 000
204 000
60 000
50 400
719 448
30 000
166 667
1 914 515
1 685 485
522 500
1 162 985
1 162 985
166 667
1 289 080
40 572
240 000
15 000
Splátka úvěru (1/5 z výše úvěru)
Zůstatek pro podnikatele
Oportunitní mzda podnikatele (20 000 x 12)
Úrok z vlastního kapitálu 5%
Zisk po zdanění (EAT)
3) Plánovaný stav penězních prostředků po roce podnikání
Zisk po zdanění
Odpisy
Odpisy (1/30 z pořizovací hodnoty prodejny)
Celkem provozní a finanční náklady
Zisk před zdaněním (EBT)
Daň z příjmu fyzických osob 28%
Pojištění (dvě splátky)
Ostatní náklady
Úroky (12% z výše úvěru)
Úrok tichému společníkovi
b) Náklady na provoz roční
Mzdy
Zdravotní a soc. pojištění
Spotřeba energie a tepla
a) Tržby roční:
Tržby (60 000,- x 25x12)
Nákup zboží 80% z tržeb
Obchodní marže, (20%) přidaná hodnota (VA)
Vlastní kapitál
Tichý společník
Potřebný úvěr
2) Roční plán nákladů, výnosů a hospodářského výsledku
Provozní kapitál celkový
Celkový kapitál provozní a investiční
b) Zdroje kapitálu
Zdroje kapitálu v Kč
Ostatní náklady
Pojištění 1. splátka
Provozní kapitál bez rezervy
Rezerva 10%
Nákup zboží za měsíc = 0,8 (60 tis.x25)
Mzdy zaměstnanců (3 x 14 tis.)
Soc. a zdravotní 36%
Energie a topení
20 tis. měs. a pokud by kapitál vložil do banky přinesl by mu úrok ve výši 5% ročně.
1) Plán peněžních příjmů a výdajů před začátkem podnikání
a) Výdaje při zahájení podnikání
Pořizovací cena prodejny
Pojištění činí 60 tis. Kč za rok a platí se pololetně, podnikatel v současné době
disponuje částkou 300 tis. Kč, má tichého společníka s kapitálem 150 tis. Kč
(smlouva na 20%) úrok a úvěr od banky na 5 let s úrokovou mírou 12%. bude
plátcem daně z příjmu fyz. osob ve výši 28%. Podnikatel si první rok nebude vyplácet mzdu ve výši
Obchodní marže je 20%.
V prodejně budou pracovat 3 zaměstnanci s prům. měs. mzdou 14 tis. Kč, soc.
a zdrav. činí 36% z mzdových nákladů, spotřeba energie a topení 17 tis. za měsíc,
ostatní nákl. činí 10 tis. Kč měs.
Podnikatel si chce otevřít prodejnu s počítačovou technikou.
Pořizovací cena prodejny činí 5 mil. Kč, prodejnu zařadí do majteku a bude ji odepisovat
po dobu 30 let. Průměrné denní tržby plánuje cca 60 tis. Kč.
Rizika projektu a SWOT analýza
Rizika projektu
Každý projekt v sobě skrývá riziko. Čím detailněji, podrobněji a kvalitněji sestavíte podnikatelský plán,
tím více můžete riziko snížit. Zpracujte si analýzu rizik. Ta se snaží předcházet negativním výsledkům
budoucího vývoje, vyhodnotit možné rizikové faktory a připravit si akční plán pro jejich minimalizaci.
Definujte riziko: Co se může pokazit? Co může přestat fungovat?
Kvantifikujte ho: Jaká je pravděpodobnost, že se to stane, jakou budete mít ztrátu?
Prevence: Co můžete udělat, abyste se riziku vyhnuli?
Krizový scénář: Co budete dělat, pokud riziko nastane?
Vlastník: Kdo zajistí realizaci preventivních opatření a přípravu krizových scénářů?
Termín: Stanovte si termín, kdy po vlastníkovi budete vyžadovat realizaci odsouhlasených kroků.
Průběžně sledujte výskyt rizik, abyste mohli včas reagovat odsouhlaseným scénářem.
SWOT analýza
SWOT je metoda, jak definovat silné (angl. Strengths), slabé (angl. Weaknesses) stránky
projektu/firmy a jak najít příležitosti (angl. Opportunities) a hrozby (angl. Threats), se kterými se
můžete potkat na trhu.
Připravte si seznam svých silných stránek a pak seznam svých slabých stránek. Zamyslete se nad
seznamem příležitostí a hrozeb. Jednotlivé body pak zapište do matice – viz níže. Skupiny vět
v jednotlivých čtvercích by vám měly napovědět, na co se při realizaci projektu dále zaměřit.
SWOT-
analýza
Interní analýza
S: Silné stránky W: Slabé stránky
E
x
t
e
r
n
í
a
n
a
l
ý
z
a
O:
Příležitosti
Vývoj nových metod, které jsou
vhodné pro rozvoj silných stránek
firmy/projektu.
Odstranění slabin pro vznik
nových příležitostí.
T: Hrozby Použití silných stránek pro
zamezení hrozeb.
Vývoj strategií, díky nimž je
možné omezit hrozby,
ohrožující naše slabé stránky
Přílohy
Doplňková část podnikatelského plánu. V příloze uveďte vše, co je sice pro daný podnikatelský plán
relevantní, ale pro předchozí kapitoly příliš detailní. Jedná se například o technickou dokumentaci k
výrobku, ceníky, smlouvy s obchodními partnery, leasingové smlouvy, podklady z výzkumů apod.