L I S T JAMU
Ročník 2018
částka zpřístupněna 19. prosince 2018
OBSAH:
49. Směrnice o oběhu účetních dokladů (platnost 19. prosince 2018, účinnost 1. ledna
2019)
č. 49/2018 LJ
609
SMĚRNICE
ze dne 19. prosince 2018
o oběhu účetních dokladů na JAMU
Kvestor na základě čl. 77 a čl. 111 odst. 2 Statutu JAMU vydává tuto směrnici Janáčkovy
akademie múzických umění v Brně:
ČÁST PRVNÍ
OBECNÁ USTANOVENÍ
Čl. 1
Předmět a účel úpravy
(1) Směrnice se vydává k zabezpečení úplného, průkazného a správného účetnictví v
souladu se
a) zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o
účetnictví),
b) vyhláškou č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991
Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, u kterých hlavním
předmětem činnosti není podnikání, pokud účtují v soustavě podvojného účetnictví ve
znění pozdějších předpisů,
c) zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, (dále
jen „DPH“ a „zákon o DPH“), a
d) statutem JAMU.
(2) Touto směrnicí není nahrazena povinnost zaměstnanců znát a dodržovat právní
předpisy vztahující se k jimi vykonávané práci.
Čl. 2
Podezření na rozpor s právními předpisy
Zjistí-li nebo domnívá-li se zaměstnanec, že zjistil rozpor této směrnice a právních
předpisů, je povinen o tom neprodleně informovat vedoucí Ekonomického oddělení, která
rozhodne o dalším postupu.
Čl. 3
Účetní doklady
(1) Účetní doklady a jejich náležitosti vymezuje § 11 zákona o účetnictví.
(2) Účetní doklady vystavené JAMU jsou průkazné účetní záznamy, které musí
obsahovat
a) označení účetního dokladu,
b) popis obsahu účetního případu a jeho účastníky,
c) peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství,
d) okamžik vyhotovení účetního dokladu,
č. 49/2018 LJ
610
e) okamžik uskutečnění účetního případu, není-li shodný s okamžikem vyhotovení účetního
dokladu,
f) vlastnoruční podpis osoby odpovědné za účetní případ a osoby odpovědné za jeho
zaúčtování.
Čl. 4
Označení dokladů dle programu SAP
(1) Účetní doklady na JAMU musí být dále označeny podle číselníků v programu SAP
a) číslem nákladového střediska, příp. číslem profit centra (PrCtr),
b) číslem zdroje,
c) číslem SPP prvku – pokud je příslušná činnost sledována podle Strukturovaného plánu
projektu (SPP).
(2) Čísla SPP prvků zakládá v programu SAP pověřená zaměstnankyně účtárny rektorátu
na základě požadavku součástí, resp. pracovišť JAMU (formulář č. 1).
Čl. 5
Plynulost oběhu
Zaměstnanci, kteří se podílejí na oběhu účetních dokladů, dbají na to, aby oběh probíhal
plynule bez zbytečného zdržování.
Čl. 6
Likvidace
(1) Doklady, u kterých běží lhůta splatnosti, je nutné likvidovat tak, aby byla úhrada
provedena do předepsaného termínu splatnosti. Ostatní doklady je nutné likvidovat tak, aby
byly zúčtovány v měsíci, kterého se týkají. Doklady, které se likvidují a odesílají z JAMU, je
nutné likvidovat tak, aby nedošlo k penalizaci JAMU nebo zániku, resp. promlčení nároku.
(2) Při ročním zúčtování budou stanoveny závazné termíny vždy v samostatných
pokynech.
Čl. 7
Oprava údajů
(1) Je nepřípustné opravovat údaje v účetních dokladech přepisováním, vymazáváním,
vyškrabáváním ani jiným způsobem, kterým by se stal původní zápis zcela nebo zčásti
nečitelným nebo by se zničily záznamy na technickém nosiči.
(2) V případě nutnosti provedení opravy je dovoleno opravit údaj tak, že se opravovaný
původní údaj přeškrtne tenkou čarou, aby zůstal čitelný, a nad něj, popř. na jiné vhodné místo
dokladu, se napíše nový zápis, k němuž se připojí datum a podpis zaměstnance odpovědného
za správnost opravovaného údaje, pokud povaha opravy nevyžaduje zvláštního účetního
dokladu.
č. 49/2018 LJ
611
Čl. 8
Vnitřní řídící kontrola
Veškeré účetní doklady musí být zkontrolovány kontrolním systémem vnitřní řídící
kontroly podle směrnice upravující vnitřní kontrolní systém JAMU.
Čl. 9
Přezkušování věcné a formální správnosti
Pojmy „přezkušování věcné správnosti“ a „přezkušování formální správnosti“ se rozumí
konkrétní úkony příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní v rámci vnitřní řídící
kontroly podle směrnice upravující vnitřní kontrolní systém JAMU.
Čl. 10
Předávání dokladů
(1) Podle čl. 94 Statutu JAMU a organizačního řádu rektorátu JAMU zajišťuje
Ekonomické oddělení rektorátu JAMU vedení účetnictví podle platných předpisů pro všechny
součásti JAMU a rozpočtová místa JAMU (dále jen „pracoviště“), vedení personální agendy a
vedení agendy práce a mezd zajišťují příslušní zaměstnanci rektorátu JAMU.
(2) Součásti a pracoviště JAMU předávají na rektorát účetní doklady obsahující všechny
předepsané náležitosti a označené podle platných číselníků SAP, opatřené podpisy
potvrzujícími provedení příslušných úkonů vnitřní řídící kontroly příkazce operace a správce
rozpočtu (u správce rozpočtu před vznikem závazku musí být podpis doplněný doložkou o
druhu příslibu – individuální nebo limitovaný příslib; viz § 13 vyhlášky č. 416/2004 Sb.).
Čl. 11
Povinnosti zaměstnanců
Všichni zaměstnanci podílející se na vyhotovování, oběhu a zpracování účetních dokladů
jsou povinni dodržovat přesně všechny obecně závazné předpisy vztahující se k příslušné
agendě i ustanovení vnitřních předpisů a vnitřních norem JAMU a odpovídají za případnou
škodu vzniklou zaviněným porušením povinností vyplývajících z popisů práce a jmenovitých
pověření.
Čl. 12
Daň z přidané hodnoty
(1) JAMU je plátcem DPH.
(2) Všechna pracoviště JAMU uskutečňující zdanitelná plnění jsou povinna vyhotovit
podklad pro daňový doklad za každé zdanitelné plnění pro jiný daňový subjekt, a to jak v
případě podkladů pro vystavení odběratelské faktury, tak i pro hotovostní platby v souladu se
zákonem o DPH, a to nejdříve dnem uskutečnění zdanitelného plnění, nejpozději do 15 dnů
od tohoto dne.
č. 49/2018 LJ
612
Čl. 13
Daňový doklad
(1) Daňový doklad musí obsahovat dle zákona o DPH:
a) označení osoby, která uskutečňuje plnění,
b) daňové identifikační číslo osoby, která uskutečňuje plnění,
c) označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,
d) DIČ osoby, pro kterou se uskutečňuje plnění,
e) evidenční číslo daňového dokladu,
f) rozsah a předmět plnění,
g) den vystavení daňového dokladu,
h) den uskutečnění plnění nebo den přijetí úplaty, a to ten den, který nastane dříve,
i) jednotkovou cenu bez daně, a dále slevu, pokud není obsažena v jednotkové ceně,
j) základ daně,
k) základní nebo sníženou sazbu daně nebo odkaz na příslušné ustanovení zákona o DPH
uvádějící, že plnění je od daně osvobozeno, je-li plnění osvobozeno,
l) výši daně, tato daň se uvádí v české měně.
(2) Daňový doklad může mít listinnou nebo elektronickou podobu. S použitím daňového
dokladu v elektronické podobě musí souhlasit osoba, pro kterou se plnění uskutečňuje.
Čl. 14
Zjednodušený daňový doklad
Daňový doklad lze vystavit jako zjednodušený, pokud celková částka za plnění na
dokladu není vyšší než 10 000 Kč.
Čl. 15
Odpovědnost za správnost údajů
Za správnost údajů uvedených na daňovém dokladu odpovídá plátce, který uskutečnil
zdanitelné plnění – v rámci JAMU zaměstnanec, který doklad vystavil.
Čl. 16
Daňové doklady při pořízení zboží z členských států EU
(1) Zaměstnanec JAMU, který pořídí zboží v členských státech unie (např. odborná
literatura, hudebniny, apod.) je povinen předat doklad o hotovostní platbě za zboží pověřené
finanční účetní rektorátu, která bude postupovat při jeho zúčtování následovně:
a) provede přepočet cizí měny na českou měnu a to kurzem devizového trhu ČNB ke dni
vzniku povinnosti přiznat daň podle zákona o DPH; finanční účetní předá zpracovaný
doklad na pokladnu rektorátu k proplacení,
b) v případě, že na dokladu není uvedena příslušná sazba a výše daně, je povinna pověřená
účetní rektorátu tuto daň dopočítat a zaúčtovat v programu SAP; vypočítaná daň zvyšuje
náklady pro příslušné nákladové středisko, příp. náklady SPP prvku (zakázky).
č. 49/2018 LJ
613
(2) Za daňový doklad při dovozu zboží do tuzemska se dle zákona o DPH považuje
rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu, ve kterém vznikla povinnost přiznat nebo
zaplatit daň.
(3) V případě dovozu zboží, poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku nebo
pořízení zboží je nezbytně nutné předložit nejen originály dokladů, ale i jejich český překlad.
Čl. 17
Opravný daňový doklad
(1) Případné opravy základu daně a výše daně u zdanitelných plnění podle zákona o DPH
je možno provést pouze vyhotovením opravného daňového dokladu.
(2) Opravu základu a výše daně nelze provést po uplynutí 3 let od konce zdaňovaného
období, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň u původního zdanitelného plnění.
ČÁST DRUHÁ
HOSPODÁŘSKÉ OPERACE SPOJENÉ S NEINVESTIČNÍMI DODÁVKAMI
Čl. 18
Objednávky
(1) Objednávky na dodávky neinvestiční povahy - materiálů, resp. prací a služeb,
písemně vyhotovují v programu SAP pověření zaměstnanci JAMU na jednotlivých
součástech a pracovištích; vystavovat písemné objednávky je povinností výše uvedených
zaměstnanců JAMU ke každému požadavku nákupu materiálu, resp. prací a služeb. Pokud
jsou na dodávky materiálů, prací a služeb uzavřeny písemné smlouvy (kde je přesně stanoven
rozsah dodávek či služeb vč. jednotkových cen a DPH), nemusí se vystavovat. Formulace
předmětu dodávky v objednávce musí odpovídat úhradě z neinvestičních prostředků a
shodovat se s formulací předmětu dodávky ve faktuře dodavatele.
(2) Originál objednávky musí být připojen k faktuře (případně kopie smlouvy s podpisy v
razítku vnitřní kontroly). Číslování objednávek je součástí programu SAP.
Čl. 19
Došlé faktury
(1) Došlé (dodavatelské) faktury za dodávky materiálu, prací a služeb opatří pověření
zaměstnanci na jednotlivých součástech JAMU, resp. rozpočtových místech, likvidačním
listem faktur dodavatelských (formulář č. 2). Na likvidačním listu musí být vyplněny všechny
předepsané údaje. U zahraničních faktur je nutné vyplnit, i na které nákladové středisko, zdroj
a popřípadě SPP prvek mají být zlikvidovány bankovní poplatky a kurzový rozdíl.
(2) Vyplněný likvidační list spolu s fakturou a objednávkou, popř. dodacím listem, popř.
spolu s dalšími přílohami předá pověřený zaměstnanec součásti nebo pracoviště JAMU,
pověřené finanční účetní na účtárnu rektorátu, která provede kontrolu formální správnosti,
hlavní účetní doplní doklad o účetní předpisy a předá fakturu k likvidaci pověřené finanční
účetní rektorátu, která současně provede úhradu a zaúčtování v programu SAP.
č. 49/2018 LJ
614
Čl. 20
Pohoštění, občerstvení a propagace
(1) K fakturám i k dokladům o nákupu za hotové za pohoštění, občerstvení a předměty
určené k propagaci musí být k dokladu připojeny i údaje o tom, při jaké příležitosti a kdy bylo
pohoštění, občerstvení, popř. předmět určený k propagaci poskytnuty, počet účastníků
pohoštění, popř. rozpis konzumace provedený dodavatelem.
(2) Z příspěvků a dotací na činnost či na projekty nelze hradit alkohol a cigarety (pokud
tak v popisu přiděleného příspěvku či dotace není stanoveno), výjimku představují rekvizity
pro inscenace; že jde o rekvizity pro inscenace, musí být uvedeno na dokladu.
Čl. 21
Lhůta pro předání
Ověřené faktury s vyplněným likvidačním listem k úhradě musí být předány finanční
účetní nejpozději 2 pracovní dny přede dnem jejich splatnosti. V případě nedodržení uvedené
lhůty musí být tato skutečnost vyznačena v likvidačním listu a přiloženo písemné odůvodnění.
Čl. 22
Penalizační faktury
Přijetí penalizačních faktur je finanční účetní povinna neprodleně oznámit vedoucí
Ekonomického oddělení rektorátu.
Čl. 23
Zálohové faktury
Pro zálohové faktury platí stejný postup likvidace s tím, že potvrzení o převzetí dodávky
je nahrazeno přiložením dokladu o tom, kdy, za jakých podmínek a za jakou celkovou cenu
bude zálohovaná dodávka uskutečněna, tj. dokončena (objednávka s uvedenými údaji,
uzavřená smlouva o dodávce zboží či služby, smlouva o dílo apod.). Tento doklad je
nezbytnou součástí likvidované zálohové faktury.
Čl. 24
Dodávky bez faktury
(1) Likvidační list faktur dodavatelských musí být připojen i k dodávce prací a služeb,
které se zpravidla realizují bez faktury dodavatele. Jedná se např. o kopii přihlášky na školení,
semináře apod., příp. o smlouvy, např. smlouvy ke komisnímu prodeji. Z kopie přihlášky na
školení, semináře apod. musí být zřejmé, v jakém rozsahu účastnický poplatek zahrnuje
zabezpečení zaměstnance ve smyslu ubytování, stravování apod., a místo konání akce.
(2) Po ukončení školení nebo semináře je povinností zaměstnance předat do finanční
účtárny JAMU daňový doklad vystavený pořádajícím subjektem.
č. 49/2018 LJ
615
Čl. 25
Jiné bezhotovostní platby
Zpracování jiných bezhotovostních plateb (např. odvody FÚ, převody mezi vlastními
účty apod.) se provádí bez použití likvidačního listu faktur s tím, že k tomuto převodu musí
být připojen příkaz k převodu či platební příkaz a doklad o platbě.
Čl. 26
Zpracování opravných daňových dokladů
Zpracování opravných daňových dokladů se provádí stejným způsobem jako u
dodavatelských faktur.
Čl. 27
Reklamace, vracení dodavatelských faktur
(1) Zjistí-li pověřený zaměstnanec součásti JAMU, resp. rozpočtového místa, že faktura
neodpovídá objednávce nebo skutečné dodávce nebo má jiné podstatné vady, vrátí ji
dodavateli s písemným zdůvodněním. Za podstatnou vadu faktury se považuje např.
nesprávná nebo neúplná identifikace odběratele a jeho DIČ.
(2) V případě vad dodávky učiní tento zaměstnanec rovněž potřebná opatření k řádnému
a včasnému uplatnění reklamace podle platných předpisů.
Čl. 28
Platba platební kartou
Při platbě platební kartou JAMU je nutné po obdržení výpisu platební karty (na vyzvání
příslušnou pracovnicí EO), tento výpis opatřit razítkem vnitřní kontroly, podepsat, přiložit
všechny související doklady a přidat informace o použití karty (účel, nákladové středisko,
zdroj, případně SPP prvek), a to vše nejpozději do 10. dne následujícího měsíce, kdy byla
transakce uskutečněna.
Čl. 29
Dodávky materiálu
Jde-li o dodávku materiálu
a) převzatou do přímé spotřeby - tato skutečnost se uvede v likvidačním listu faktury
(formulář č. 2),
b) na sklad musí být k likvidačnímu listu faktury přiložena příjemka (originál a dvě kopie);
po odsouhlasení formální správnosti pověřenou zaměstnankyni finanční účtárny rektorátu
zůstává originál příjemky jako součást faktury; podpisem ověřené kopie předá
zaměstnankyně finanční účtárny zpět na příslušná pracoviště součástí JAMU zaměstnanci
odpovědnému za vedení evidence skladu.
č. 49/2018 LJ
616
Čl. 30
Pořízení drobného dlouhodobého majetku
(1) Vstupní cena drobného dlouhodobého hmotného majetku (DDHM) je od 3 000 Kč do
40 000 Kč vč. DPH za jednu položku. Vstupní cena drobného dlouhodobého nehmotného
majetku (DDNM) je od 7 000 Kč do 60 000 Kč vč. DPH.
(2) Nedílnou součástí likvidačního listu faktury je příjemka (originál a dvě kopie), která
musí být dodána nejpozději do 30 dnů od zaplacení faktury; po odsouhlasení formální
správnosti pověřenou zaměstnankyní finanční účtárny rektorátu zůstává originál příjemky
jako součást faktury; podpisem ověřené kopie předá zaměstnankyně finanční účtárny zpět na
příslušná pracoviště součástí JAMU zaměstnanci odpovědnému za vedení evidence majetku.
(3) Zaměstnanec přebírající součásti JAMU odpovědný za vedení evidence tohoto
majetku doplní datum uvedení do užívání, které musí být shodné s datem zařazení do
evidence majetku v programu SAP. Stejný postup platí i pro pořízení hmotného majetku,
jehož vstupní cena je od 1 000 do 3 000 Kč za jednu položku u DDHM a u nehmotného
majetku, jehož vstupní cena je od 1 000 do 7 000 Kč za jednu položku.
Čl. 31
Odběratelské faktury
(1) Odběratelské faktury v hlavní i doplňkové činnosti vystavuje pověřená
zaměstnankyně účtárny rektorátu na základě podkladu vystaveného příslušným pracovištěm
(formulář č. 3, formulář č. 4 vč. příloh, např. smlouva, potvrzená objednávka odběratele,
příkaz k fakturaci), který musí mít náležitosti účetního dokladu podle této směrnice včetně
podpisu zaměstnance odpovědného za věcnou správnost a zaměstnance oprávněného nařídit
fakturaci a navíc musí obsahovat také všechny přesné údaje pro vystavení faktury jakožto
běžného daňového dokladu podle této směrnice.
(2) Faktury se vystavují ve třech vyhotoveních, z nichž jedno vyhotovení se odesílá
odběrateli, druhé vyhotovení obdrží pracoviště, které fakturaci vyžádalo a třetí vyhotovení
obdrží účtárna k zaúčtování a sledování pohledávky.
ČÁST TŘETÍ
HOSPODÁŘSKÉ OPERACE SPOJENÉ S INVESTIČNÍMI DODÁVKAMI
Čl. 32
(1) Objednávky na dodávky investiční povahy jsou oprávněni vystavovat pouze pověření
zaměstnanci technického a investičního odboru rektorátu v součinnosti s řešiteli příslušných
projektů (výzkumné programy, rozvojové projekty, apod.), kterým byla přidělena investiční
dotace či příspěvek pro příslušný projekt. Objednávky jsou vystavovány, pokud není sepsána
smlouva (s konkrétními položkami dodávek či služeb, jednotkové ceny a DPH), případně
smlouva neobsahuje konkrétní informace.
(2) Dodavatelské faktury investiční povahy jsou oprávněni likvidovat pouze odpovědní
zaměstnanci technického a investičního odboru rektorátu; odsouhlasenou fakturu s
likvidačním listem (formulář č. 2) předá zaměstnanec technického a investičního odboru
rektorátu do finanční účtárny rektorátu.
č. 49/2018 LJ
617
(3) K faktuře a likvidačnímu listu investiční povahy musí být připojena písemná smlouva
o dodávce investičního majetku nebo objednávka; současně zavede pověřený zaměstnanec
technického a investičního odboru rektorátu kartu nedokončené investice v systému SAP, a to
na všechny investiční dodávky JAMU.
ČÁST ČTVRTÁ
DOKLADY O HOSPODAŘENÍ S MAJETKEM A ZÁSOBAMI
Čl. 33
Příjemky
(1) Příjemky (tiskopis SEVTu - Příjemka) vyhotovují pověření zaměstnanci součástí
JAMU, kteří převzali zásoby na sklad (materiál, skripta, ceniny) nebo převzali drobný
dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek dle části II. Příjemky jsou základním dokladem pro
zařazení do evidence veškerého majetku uvedeného druhu, tj. i majetku nabytého darem nebo
bezúplatným převodem.
(2) Příjemku je třeba očíslovat číselnou řadou pracoviště, řádně vyplnit celou hlavičku
dokumentu (zejména kód CZ-CPA, místnost umístění a odpovědná osoba), v případě DDHM
a DDNM doplnit přidělené inventární číslo, opatřit podpisem potvrzujícím kontrolu věcné
správnosti a podpisem potvrzujícím nařízení této hospodářské operace.
(3) Podpisem ověřené kopie příjemky předá zaměstnankyně finanční účtárny zpět na
příslušná pracoviště součástí JAMU zaměstnanci odpovědnému za vedení evidence majetku
nebo příslušného skladu.
Čl. 34
Výdejky
(1) Výdejky (tiskopis SEVTu - Výdejka) se vyhotovují při výdeji skladovaných zásob ze
skladu do spotřeby, popř. při prodeji nebo schváleném odepsání těchto zásob, a to ve třech
vyhotoveních. Pro jejich vyhotovení i náležitosti platí obdobný postup jako u příjemek s tím,
že výdejku podepisuje vydávající i přijímající pověřený zaměstnanec. Na základě vystavené
výdejky odepisuje pověřený zaměstnanec zásoby ze skladové evidence.
(2) Podpisem ověřené kopie výdejky předá zaměstnankyně finanční účtárny zpět na
příslušná pracoviště součástí JAMU zaměstnanci odpovědnému za vedení evidence majetku
nebo příslušného skladu.
Čl. 35
Převodky
(1) Převodky (tiskopis SEVTu - Převodka) dokládají převody veškerého majetku a zásob
(dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku (DHM, DNM), drobného dlouhodobého
hmotného majetku (DDHM), drobného dlouhodobého nehmotného majetku (DDNM), zásob
na skladě aj.) mezi součástmi JAMU, popř. mezi jednotlivými pracovišti jedné součásti
JAMU, pokud mají samostatnou evidenci majetku. Převodku vystavuje zaměstnanec
pracoviště odpovědný za převáděný majetek.
č. 49/2018 LJ
618
(2) Formulář převodky musí být očíslován číselnou řadou předávajícího pracoviště, řádně
vyplněn včetně přesného označení převáděného majetku (inventární, popř. i výrobní čísla) a
podepsán odpovědnými zaměstnanci předávajícího i přebírajícího pracoviště, zaměstnancem
pověřeným kontrolou věcné správnosti a zaměstnancem oprávněným nařídit převod.
(3) Po jednom vyhotovení převodky obdrží
a) předávající pracoviště,
b) přebírající pracoviště,
c) pověřený zaměstnanec rektorátu zodpovědný za zařazení do evidence majetku v
programu SAP (pracoviště rektorátu, edičního střediska, knihovny a Divadla na Orlí).
Čl. 36
Zápis o převzetí dlouhodobého majetku a jeho uvedení do užívání
(1) Zápis o převzetí dlouhodobého majetku a jeho uvedení do užívání (formulář č. 5) je
základním dokladem pro zařazení do evidence veškerého dlouhodobého majetku a jeho
odepisování, tj. majetku nabytého koupí, darováním, převodem podle právních předpisů,
vytvořením vlastní činností, nabytím práv k výsledkům duševní tvořivé činnosti. Evidence
cizího majetku je vedena na podrozvahovém účtu.
(2) Zápis vystavuje pověřený zaměstnanec technického a investičního odboru rektorátu
ve třech vyhotoveních; v případě majetku přebíraného do užívání na pracovištích edičního
střediska, knihovny a Divadla na Orlí ve čtyřech vyhotoveních.
(3) Zápis obsahuje identifikační údaje o dlouhodobém majetku včetně inventárního čísla
uvedené ve formuláři č. 5 a údaje o přejímacím řízení včetně podpisů účastníků. Zaměstnanec
přebírající součásti JAMU odpovědný za vedení evidence tohoto majetku doplní datum
uvedení do užívání, které musí být shodné s datem zařazení do evidence majetku v programu
SAP.
Čl. 37
Přejímací řízení
(1) Účastníky přejímacího řízení jsou vždy: pověřený zaměstnanec technického a
investičního odboru a zaměstnanec příslušné součásti JAMU, který majetek přebírá do
užívání – podrobněji upravuje Směrnice o správě majetku.
(2) Potvrzení o převzetí, příkaz k uvedení do užívání a k uvedení do evidence majetku
podepisuje vedoucí příslušné součásti nebo pracoviště JAMU. Dvě resp. tři vyhotovení zápisu
vrací na technický a investiční odbor rektorátu, který zajistí provedení kontroly formální
správnosti zápisu.
(3) Po jednom vyhotovení potvrzení o převzetí obdrží
a) technický a investiční odbor rektorátu,
b) účtárna,
c) pověřený zaměstnanec příslušné součásti nebo pracoviště JAMU, který majetek přebírá
do užívání,
d) pověřený zaměstnanec rektorátu zodpovědný za zařazení do evidence majetku v
programu SAP pro pracoviště edičního střediska, knihovny a Divadla na Orlí.
č. 49/2018 LJ
619
Čl. 38
Zápis o vyřazení majetku přebytečného nebo neupotřebitelného
(1) Zápis o vyřazení majetku přebytečného nebo neupotřebitelného (formulář č. 6) slouží
jako podklad pro vyřazení přebytečného a neupotřebitelného dlouhodobého majetku a
drobného dlouhodobého majetku z evidence dle Směrnice o správě majetku.
(2) K přesné specifikaci majetku ve všech fázích řízení slouží přílohy zápisu – soupisy
majetku obsahující název položky, inventární číslo, rok výroby, počet, cenu a odůvodnění
návrhu i rozhodnutí o vyřazení a způsob naložení s majetkem.
(3) Po jednom vyhotovení zápisu obdrží
a) pracoviště, které odpovídá za předmětný majetek,
b) zaměstnanec, který odpovídá za vedení evidence majetku příslušné součásti JAMU, a
c) účtárna.
Čl. 39
Inventarizační zápisy a soupisy a zprávy o inventarizaci
(1) Inventarizační zápisy a soupisy a zprávy o inventarizaci jsou účetními doklady
osvědčujícími provedení inventarizace podle zákona o účetnictví.
(2) Způsob provádění inventarizace, vyhotovení uvedených dokladů o inventarizaci a
jejich náležitosti včetně vzoru formuláře zápisu o inventarizaci jsou podrobně uvedeny ve
“Směrnici o správě majetku“. Vzor formuláře je pro úplnost připojen (formulář č. 7).
(3) Veškeré výše uvedené doklady o inventarizaci předkládají součásti JAMU na
Ekonomické oddělení rektorátu ve lhůtě stanovené příkazem k provedení inventarizace ve
dvou vyhotoveních, v případě předávací inventarizace ve čtyřech vyhotoveních (zprávu o
inventarizaci v jednom vyhotovení), z nichž po jednom vyhotovení obdrží účtárna, druhé
vyhotovení se po kontrole formální správnosti vrací příslušné součásti JAMU, třetí a čtvrté
vyhotovení při předávací inventarizaci obdrží předávající a přebírající zaměstnanec.
ČÁST PÁTÁ
KALKULACE VYÚČTOVÁNÍ ZAKÁZKY V DOPLŇKOVÉ ČINNOSTI
Čl. 40
Zpracování dílčí nebo výsledné kalkulace SPP prvku (zakázky) v doplňkové činnosti je
upraveno ve Směrnici o doplňkové činnosti. Kalkulace je zpracovávaná na formuláři č. 8.
Kopie kalkulace se odevzdává na ekonomické oddělení rektorátu JAMU s prvním
vyúčtováním doplňkové činnosti.
ČÁST ŠESTÁ
INTERNÍ REFUNDACE NÁKLADŮ
Čl. 41
(1) V případě, kdy pracoviště (nákladové středisko) vynaloží náklady, např. poskytnutím
služby, materiálu apod. pro jiné středisko (po dohodě o přeúčtování těchto nákladů), vyplní
č. 49/2018 LJ
620
pověřený zaměstnanec střediska, které náklady vynaložilo, žádost o interní refundaci –
přeúčtování nákladů (formulář č. 9). Na formuláři uvede také příslušné údaje adresáta –
příjemce služby, na jehož rozpočet mají být náklady zaúčtovány. K formuláři je třeba připojit
i způsob stanovení – kalkulaci nákladů.
(2) Věcnou a početní správnost ověřuje pověřený zaměstnanec žadatele o refundaci, který
spolu s podpisem vedoucího zaměstnance tohoto pracoviště ověřujícím příkaz k provedení
doplní ve formuláři odpovídající podpisy adresáta – příjemce služby – potvrzující převzetí
služby a souhlas k refundaci a formulář předá účtárně. Po kontrole formální správnosti
provede účtárna zaúčtování.
ČÁST SEDMÁ
POSKYTOVÁNÍ A VYÚČTOVÁNÍ ZÁLOH, VÝPLATY V HOTOVOSTI
Čl. 42
Provádění plateb
Platby za všechny součásti JAMU jsou prováděny účtárnou rektorátu zásadně
bezhotovostním způsobem na příslušných bankovních účtech. Platby prováděné v hotovosti,
které jsou odůvodněné a nezbytně nutné pro plynulé fungování JAMU jsou prováděny přes
pokladnu rektorátu JAMU.
Čl. 43
Pokladní zúčtovací střediska
(1) Zřizování, popř. zrušení pokladních zúčtovacích středisek s povolenou stálou zálohou
se provádí rozhodnutím kvestora nebo vedoucího součásti JAMU.
(2) Se zaměstnanci odpovědnými za pokladní zúčtovací střediska musí být uzavřena
dohoda o odpovědnosti podle zákona č. 262/2006 Sb., zákoníku práce, ve znění pozdějších
předpisů. Vedoucí zaměstnanec každého pracoviště, na němž je zřízeno pokladní zúčtovací
středisko, je povinen vytvořit podmínky pro bezpečnost při manipulaci s hotovostmi, jejich
úschově a přesunech.
Čl. 44
Záloha
(1) Žadatel potvrzuje poskytnutí zálohy na výdajovém pokladním dokladu.
(2) Výdaje uskutečněné ze stálé zálohy pokladního zúčtovacího střediska musí být
vyúčtovány ihned po vyčerpání celé částky zálohy na tiskopise „Vyúčtování zálohy“
(formulář č. 10). Koncem kalendářního roku musí být předloženo vyúčtování veškerých
poskytnutých záloh a zůstatky záloh vráceny pokladně ve lhůtě stanovené každoročně
pokynem kvestora.
č. 49/2018 LJ
621
Čl. 45
Vyúčtování zálohy
(1) Věcnou správnost výdajů včetně početní správnosti potvrzuje odpovědný
zaměstnanec pokladního zúčtovacího střediska, který je povinen vyúčtování doplnit písemně
dalšími předepsanými náležitostmi jako při obdobné bezhotovostní platbě (uvedení účelu, k
němuž byla věc použita při přímé spotřebě, připojení příjemky, specifikace výdajů na
pohoštění, občerstvení a dary, rozpis k zakoupení jízdenek apod.)
(2) K řádně vyplněnému formuláři vyúčtování zálohy (vč. doplňujících písemných
náležitostí) doloží odpovědný zaměstnanec pokladního zúčtovacího střediska očíslované
doklady, vyčíslí konečnou částku k výplatě a zajistí připojení podpisu vedoucího zaměstnance
potvrzujícího příkaz k provedení a proplacení. Ten, kdo nákup fyzicky provedl, musí každý
paragon na zadní straně podepsat.
(3) Jednotlivý paragon může být proplacen v hotovosti do výše 10 000 Kč včetně DPH.
V případě nutnosti může o výjimce rozhodnout vedoucí Ekonomického oddělení.
Čl. 46
Předání vyúčtování k proplacení
(1) Odpovědný zaměstnanec pokladního zúčtovacího střediska předá vyúčtování se
všemi přílohami ve stanovené lhůtě finanční účetní. Po provedení kontroly formální a početní
správnosti předá finanční účetní ověřené doklady pokladně k proplacení.
(2) Pokladní proplatí ověřené doklady na základě výdajového pokladního dokladu proti
podpisu zaměstnance odpovědného za pokladní zúčtovací středisko.
ČÁST OSMÁ
PŘÍJEM A ODVÁDĚNÍ HOTOVOSTI
Čl. 47
Příjmový pokladní doklad
(1) Součásti JAMU a jejich pracoviště, která vybírají v hotovosti příjmy (tržby za služby
a prodej zboží, např. prodej vstupenek včetně předplatných vstupenek, prodej skript a
učebnic, kolejné, ubytovací služby, úhrada poplatků spojených se studiem, náhrady věcných
nákladů a jiné nahodilé příjmy v hotovosti), jsou povinna vystavovat o těchto příjmech
příslušné pokladní doklady – příjmový pokladní doklad, které mají náležitosti daňového
dokladu. Příjmové pokladní doklady musí být číslovány nepřetržitou průběžnou číselnou
řadou.
(2) Kdo vybral hotovost je povinen originál příjmového dokladu předat příjemci zboží
nebo služby.
č. 49/2018 LJ
622
Čl. 48
Odvod přijaté hotovosti
(1) Hotovost se odvede do pokladny rektorátu ihned, jakmile přesáhnou částku, kterou
vedoucí součásti určí s ohledem na bezpečné uložení hotovosti, nejpozději však do konce
každého kalendářního měsíce a koncem kalendářního roku ve lhůtě určené každoročně
samostatným pokynem kvestora.
(2) Kolej Astorka je oprávněna odvést přijaté hotovosti do banky na účet JAMU.
(3) Úhrady v hotovosti vybírají a odvádějí do banky nebo do pokladny rektorátu pověření
zaměstnanci příslušných pracovišť, kteří zabezpečují příslušné úkony a s nimiž byla uzavřena
dohoda o odpovědnosti podle zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších
předpisů.
Čl. 49
Přidělení variabilního symbolu
Pro příjem hotovostí na účet JAMU stanoví Ekonomické oddělení na vyžádání variabilní
symbol k identifikaci platby.
Čl. 50
Vyúčtování tržeb
(1) K dokladu o odvodu hotovostí (tržeb podle článku 47 této směrnice), tj. ke kopii pokladní
složenky banky, předávanému z pracoviště do finanční účtárny rektorátu, je třeba přiložit formulář
vyúčtování, a to buď vyúčtování představení – koncertu (formulář č. 11) nebo vyúčtování tržeb v
ostatních případech (formulář č. 12) opatřený podpisy potvrzujícími kontrolu věcné a početní
správnosti a příkaz k provedení hospodářské operace. K formuláři vyúčtování tržeb je třeba
připojit kopie všech vystavených příjmových pokladních dokladů. Lhůta pro předání dokladů do
účtárny je bezprostředně po odvedení hotovosti do banky podle článku 47 této směrnice.
(2) Po provedené kontrole formální a početní správnosti předá finanční účetní doklady
účtárně k zaúčtování: při odvodu hotovosti do pokladny rektorátu platí výše uvedený postup.
ČÁST DEVÁTÁ
STIPENDIA
Čl. 51
Výplata stipendií
(1) Výplata stipendií se provádí měsíčně ve stanoveném výplatním termínu na základě
dokladu – výplatní listiny stipendií (formulář č. 13, 14, 14a). Výplatní listiny zpracuje
pověřený zaměstnanec fakulty, zajistí jejich podpis potvrzující věcnou a početní správnost a
podpis potvrzující přípustnost a nařízení výplaty a předá je finanční účetní rektorátu
nejpozději 5 pracovních dnů před stanoveným výplatním termínem stipendií; účetní rektorátu
provede úhradu stipendií bezhotovostním převodem na jednotlivé účty studentů JAMU.
č. 49/2018 LJ
623
(2) Výplata sociálních a ubytovacích stipendií probíhá pouze přes studijní oddělení
rektorátu, které také podává příslušné informace a formuláře. Informace o poskytování
stipendií a formuláře jsou rovněž zveřejněny na webových stránkách JAMU a v rámci IS.
ČÁST DESÁTÁ
DOKLADY O VÝPLATĚ MEZD A DÁVEK NEMOCENSKÉHO POJIŠTĚNÍ
Čl. 52
Podklady pro vyúčtování mezd a dávek
Podkladem pro vyúčtování mezd a dávek nemocenského pojištění zaměstnanců jsou tyto
doklady:
a) Měsíční výkaz docházky
b) Měsíční výkaz docházky s příplatky
c) Soupis odměn
d) Prohlášení k dani z příjmů ze závislé činnosti, včetně příslušných dokladů (potvrzení) k
němu
e) Hlášení o počátku pracovní neschopnosti, hlášení o ukončení pracovní neschopnosti,
průkaz o trvání pracovní neschopnosti
f) Doklady (potvrzení) k uplatnění nároku na výplatu dalších dávek nemocenského pojištění
g) Doklady k dohodám o srážkách ze mzdy (spoření, půjčky, náhrada škody atd.).
Čl. 53
Zadávání do SAPu
Tarifní mzdy včetně jejich změn a příplatků zadává do modulu HR programu SAP
referentka práce a mezd, začátek a ukončení pracovního poměru a změny pracovních úvazků
zadává referentka personální práce. Tito zaměstnanci odpovídají za věcnou a formální
správnost a přípustnost uvedených vstupních informací.
Čl. 54
Výkaz docházky
(1) Výkaz docházky je základním dokladem pro vyúčtování mzdy. Pro jeho vyhotovení
slouží tiskopis z modulu HR programu SAP. Tento tiskopis vyplňuje pověřený zaměstnanec
příslušného pracoviště, který odpovídá za věcnou a početní správnost. Výkaz schvaluje
podpisem vedoucí pracoviště.
(2) Pracoviště předává schválený výkaz docházky referentce personální práce, která
přezkouší věcnou správnost dokladu a soulad vykázaných výdajů s prvotními doklady
(dovolenky, doklady o pracovní neschopnosti, doklady o jiné nepřítomnosti atd.), což potvrdí
na výkazu docházky podpisem a zavede údaje do modulu HR programu SAP.
(3) Výkaz docházky předá s uvedenými prvotními doklady mzdové účetní nejpozději do
konce pracovní doby druhého pracovního dne následujícího měsíce.
č. 49/2018 LJ
624
Čl. 55
Výkaz docházky s příplatky
(1) Výkaz docházky s příplatky je dokladem pro vyúčtování přesčasových hodin a
příplatků za práci v noci, o sobotách, nedělích a svátcích. Na tiskopise z modulu HR
programu SAP jej vyhotovuje pověřený zaměstnanec příslušného pracoviště, který svým
podpisem potvrzuje věcnou správnost, zajistí podpis vedoucího příslušného pracoviště a
vedoucího zaměstnance oprávněného k nařízení - schválení výplaty a předá výkaz referentce
práce a mezd k přezkoušení věcné a početní správnosti a přípustnosti.
(2) Referentka práce a mezd potvrdí tuto kontrolu svým podpisem a předá výkaz mzdové
účetní nejpozději do konce pracovní doby druhého pracovního dne následujícího měsíce.
(3) Mzdová účetní potvrdí svým podpisem na výkazu provedení kontroly formální správnosti
a zavede údaje do modulu HR programu SAP.
Čl. 56
Doklady pro vyúčtování odměn
(1) Dokladem pro vyúčtování odměn je zdůvodněný soupis odměn (formulář č. 15)
vyhotovený odpovědným zaměstnancem jednotlivých součástí JAMU a podepsaný
zaměstnancem oprávněným nařídit – schválit výplatu odměn. Správce rozpočtu potvrdí svým
podpisem na soupisu odměn věcnou a početní správnost a přípustnost výplaty včetně krytí
zdrojem financování.
(2) Podepsané soupisy předá referentka práce a mezd mzdové účetní, která na nich
potvrdí podpisem provedení kontroly formální správnosti a soupisy dále zpracuje v modulu
HR programu SAP.
Čl. 57
Prohlášení k dani z příjmů ze závislé činnosti
(1) Prohlášení k dani z příjmů ze závislé činnosti na předepsaném tiskopise včetně
příslušných dokladů (potvrzení) k němu vyplňuje a podepisuje zaměstnanec při nástupu do
práce ve mzdové účtárně. Každoročně na začátku roku je zaměstnanec povinen se dostavit do
mzdové účtárny k nastavení daňových slev pro aktuální kalendářní rok nejpozději do 15.
února příslušného roku.
(2) Veškeré změny v prohlášení v průběhu roku včetně příslušných potvrzení předává
zaměstnanec písemně obratem mzdové účetní, nejpozději však poslední den měsíce, v němž
změna nastala.
Čl. 58
Hlášení o pracovní neschopnosti
(1) Hlášení o počátku pracovní neschopnosti předává zaměstnanec v souladu s
příslušnými předpisy o nemocenském pojištění obratem po jeho vystavení svému pracovišti
(týká se každého pracovního poměru zvlášť), které je po potvrzení předá referentce mzdové
účtárny v průběhu měsíce, případně referentce práce spolu s výkazem docházky.
č. 49/2018 LJ
625
(2) Pokud pracovní neschopnost přesahuje období vyúčtování mzdy, tj. poslední den v
měsíci, předá zaměstnanec mzdové účetní průkaz o trvání pracovní neschopnosti nejpozději
do druhého dne následujícího měsíce.
Čl. 59
Hlášení o ukončení pracovní neschopnosti
Hlášení o ukončení pracovní neschopnosti po svém podpisu a potvrzení vedoucího
pracoviště o dni nástupu do práce předá odpovědný zaměstnanec referentce mzdové účtárny v
průběhu měsíce nebo referentce práce spolu s výkazem docházky na konci měsíce. Referentka
personální práce po kontrole výkazů o docházce předá uvedené doklady spolu s výkazem o
docházce mzdové účetní ve lhůtě do druhého dne následujícího měsíce.
Čl. 60
Dokladování dalších dávek nemocenského pojištění
Doklady (potvrzení) k uplatnění nároku na výplatu dalších dávek nemocenského pojištění
(např. podpora při ošetřování člena rodiny), předává odpovědný zaměstnanec řádně vyplněné
včetně všech předepsaných náležitostí a podpisů referentce personální práce spolu s
docházkou. Výjimku tvoří peněžitá pomoc v mateřství (doklad o nástupu na mateřskou
dovolenou), kterou řádně vyplněnou a podepsanou vedoucím pracoviště předá zaměstnanec
mzdové účetní před nástupem na mateřskou dovolenou.
Čl. 61
Výplatní listiny
(1) Výplatní listiny, které jsou dokladem o výplatě mezd, zpracovává mzdová účetní,
která odpovídá za jejich věcnou správnost. Nařízení výplaty mezd potvrzuje kvestor podpisem
na výplatní listině. Formální správnost výplatních listin přezkušuje mzdová účetní a odpovídá
za ni. Mzdová účetní potom předává výplatní listiny se všemi podpisy pokladně k proplacení.
(2) Postup podle odstavce 1 platí i pro veškeré výplaty mimořádných záloh na mzdy a
odměny.
Čl. 62
Výplata mezd
Výplatu mezd na základě výplatních listin zajišťuje pokladní v souladu s příslušnými
ustanoveními zákoníku práce v účinném znění, a to nejpozději v pravidelném termínu výplatu
mzdy.
č. 49/2018 LJ
626
ČÁST JEDENÁCTÁ
DOKLADY K VÝPLATĚ ODMĚN Z DOHOD O PRACÍCH KONANÝCH MIMO
PRACOVNÍ POMĚR
Čl. 63
(1) Podkladem pro vyúčtování odměn z dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr
jsou tyto doklady
a) u dohod provedení práce pedagogů
1. dvě originální vyhotovení a jedna kopie uzavřené dohody,
2. jeden měsíční výkaz odpracovaných hodin jednotlivých pedagogů v originále,
3. jeden originál a jedna kopie měsíčního hromadného seznamu odměn pedagogů
b) u dohod o provedení práce ostatních zaměstnanců
1. dvě originální a jedna kopie vyhotovení uzavřené dohody a potvrzení o provedení
práce na formuláři dohody,
2. nebo přesáhne-li výkon práce 1 měsíc, jedno potvrzení o provedené práci v originále
a jedno v kopii;
c) u dohod o pracovní činnosti pedagogů
1. dvě originální a jedna kopie vyhotovení uzavřené dohody,
2. jeden měsíční výkaz odpracovaných hodin jednotlivých pedagogů v originále,
3. jeden originál a jedna kopie měsíčního hromadného seznamu odměn pedagogů;
d) u dohod o pracovní činnosti ostatních zaměstnanců
1. dvě originální a jedna kopie vyhotovení uzavřené dohody,
2. jeden originál a jedna kopie potvrzení o provedené práci;
(2) U výplat odměn z dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr do zahraničí musí
být součástí smlouvy či dohody vyplněný formulář č. 19.
(3) Veškeré uzavírané dohody zadává do modulu HR programu SAP referentka práce a
mezd, která odpovídá za věcnou a formální správnost a přípustnost uvedených vstupních
informací.
Čl. 64
Potvrzení o provedení práce
(1) Potvrzení o provedení práce musí obsahovat časový rozpis odpracovaných hodin
podle měsíců, hodinovou sazbu a celkovou částku k výplatě, podpis zaměstnance, který za
JAMU práci převzal a podpis oprávněného zaměstnance potvrzující příkaz k výplatě.
(2) Po stránce věcné a početní správnosti a přípustnosti přezkušuje doklad správce
rozpočtu, což potvrzuje podpisem na dokladu. Přezkoušené a podepsané potvrzení předá
referentka práce a mezd mzdové účetní nejpozději druhý pracovní den měsíce následujícího
po měsíci, v němž byla práce dokončena. Mzdová účetní potvrdí podpisem na dokladu
provedení kontroly formální správnosti a doklad dále zpracuje v modulu HR programu SAP.
(3) V případě, že předem byla v uzavřené dohodě dohodnuta splatnost části odměny již
po provedení určité části pracovního úkolu, zpracuje se písemné potvrzení o provedení části
práce jako doklad pro vyúčtování části odměny na samostatném listu, který kromě náležitostí
uvedených v článku 3 této směrnice musí obsahovat generálie k identifikaci zaměstnance
(jméno a příjmení, rodné číslo, popř. bydliště) a prohlášení o tom, že byla provedena a
č. 49/2018 LJ
627
převzata dohodnutá část práce rozhodná pro splatnost části odměny v souladu s uzavřenou
dohodou.
Čl. 65
Měsíční hromadný seznam odměn pedagogů
(1) Měsíční hromadný seznam odměn pedagogů konajících práce na základě dohod o
pracích konaných mimo pracovní poměr vyhotovují příslušná pracoviště na základě
měsíčních výkazů odpracovaných hodin jednotlivých pedagogů na formulářích č. 16 a č. 17.
Hromadný seznam podepisuje vedoucí pracoviště, který potvrzuje převzetí řádně vykonaných
prací. Nařízení – schválení výplaty na hromadném seznamu potvrzuje vedoucí zaměstnanec
oprávněný k nařízení výplaty.
(2) Hromadný měsíční výkaz ve dvou vyhotoveních, vč. měsíčních výkazů
odpracovaných hodin, předkládá odpovědný zaměstnanec fakulty referentce PaM rektorátu,
která po provedení kontroly z hledisek pracovně právních, mzdově právních a početní
správnosti předá jedno vyhotovení hromadného seznamu mzdové účetní k dalšímu
zpracování. Pro kontrolu věcné a početní správnosti, nařízení výplaty, kontrolu formální
správnosti a další postup i lhůty platí ustanovení uvedená v článku 62 této směrnice.
Čl. 66
Měsíční hromadný seznam odměn ostatních zaměstnanců
(1) Měsíční hromadný seznam odměn ostatních zaměstnanců konajících práce na základě
dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr vyhotovuje příslušné pracoviště na
formuláři č. 18. Výkaz vyhotoví a podepisuje zaměstnanec, který vykázané práce provedl, a
dále vedoucí pracoviště, který podepisuje převzetí řádně vykonaných prací.
(2) Pro kontrolu věcné a početní správnosti, nařízení výplaty, kontrolu formální
správnosti a další postup i lhůty platí ustanovení uvedená v článku 62 této směrnice.
ČÁST DVANÁCTÁ
SPOLEČNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Čl. 67
Formuláře
Ekonomické oddělení rektorátu zpřístupní formuláře k provedení této směrnice.
Čl. 68
Účinnost
Tato směrnice nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2019.
JUDr. Lenka Valová, v.r.
kvestorka
č. 49/2018 LJ
628
Obsah
ČÁST PRVNÍ OBECNÁ USTANOVENÍ
Čl. 1 Předmět a účel úpravy
Čl. 2 Podezření na rozpor s právními předpisy
Čl. 3 Účetní doklady
Čl. 4 Označení dokladů dle programu SAP
Čl. 5 Plynulost oběhu
Čl. 6 Likvidace
Čl. 7 Oprava údajů
Čl. 8 Vnitřní řídící kontrola
Čl. 9 Přezkušování věcné a formální správnosti
Čl. 10 Předávání dokladů
Čl. 11 Povinnosti zaměstnanců
Čl. 12 Daň z přidané hodnoty
Čl. 13 Daňový doklad
Čl. 14 Zjednodušený daňový doklad
Čl. 15 Odpovědnost za správnost údajů
Čl. 16 Daňové doklady při pořízení zboží z členských států EU
Čl. 17 Opravný daňový doklad
ČÁST DRUHÁ HOSPODÁŘSKÉ OPERACE SPOJENÉ S NEINVESTIČNÍMI
DODÁVKAMI
Čl. 18 Objednávky
Čl. 19 Došlé faktury
Čl. 20 Pohoštění, občerstvení a propagace
Čl. 21 Lhůta pro předání
Čl. 22 Penalizační faktury
Čl. 23 Zálohové faktury
Čl. 24 Dodávky bez faktury
Čl. 25 Jiné bezhotovostní platby
Čl. 26 Zpracování opravných daňových dokladů
Čl. 27 Reklamace, vracení dodavatelských faktur
Čl. 28 Platba platební kartou
Čl. 29 Dodávky materiálu
Čl. 30 Pořízení drobného dlouhodobého majetku
Čl. 31 Odběratelské faktury
ČÁST TŘETÍ HOSPODÁŘSKÉ OPERACE SPOJENÉ S INVESTIČNÍMI
DODÁVKAMI
Čl. 32
ČÁST ČTVRTÁ DOKLADY O HOSPODAŘENÍ S MAJETKEM A
ZÁSOBAMI
Čl. 33 Příjemky
Čl. 34 Výdejky
Čl. 35 Převodky
Čl. 36 Zápis o převzetí dlouhodobého majetku a jeho uvedení do
užívání
Čl. 37 Přejímací řízení
Čl. 38 Zápis o vyřazení majetku přebytečného nebo neupotřebitelného
Čl. 39 Inventarizační zápisy a soupisy a zprávy o inventarizaci
ČÁST PÁTÁ KALKULACE VYÚČTOVÁNÍ ZAKÁZKY V DOPLŇKOVÉ
č. 49/2018 LJ
629
ČINNOSTI
Čl. 40
ČÁST ŠESTÁ INTERNÍ REFUNDACE NÁKLADŮ
Čl. 41
ČÁST SEDMÁ POSKYTOVÁNÍ A VYÚČTOVÁNÍ ZÁLOH, VÝPLATY
V HOTOVOSTI
Čl. 42 Provádění plateb
Čl. 43 Pokladní zúčtovací střediska
Čl. 44 Záloha
Čl. 45 Vyúčtování zálohy
Čl. 46 Předání vyúčtování k proplacení
ČÁST OSMÁ PŘÍJEM A ODVÁDĚNÍ HOTOVOSTI
Čl. 47 Příjmový pokladní doklad
Čl. 48 Odvod přijaté hotovosti
Čl. 49 Přidělení variabilního symbolu
Čl. 50 Vyúčtování tržeb
ČÁST DEVÁTÁ STIPENDIA
Čl. 51 Výplata stipendií
ČÁST DESÁTÁ DOKLADY O VÝPLATĚ MEZD A DÁVEK
NEMOCENSKÉHO POJIŠTĚNÍ
Čl. 52 Podklady pro vyúčtování mezd a dávek
Čl. 53 Zadávání do SAPu
Čl. 54 Výkaz docházky
Čl. 55 Výkaz docházky s příplatky
Čl. 56 Doklady pro vyúčtování odměn
Čl. 57 Prohlášení k dani z příjmů ze závislé činnosti
Čl. 58 Hlášení o pracovní neschopnosti
Čl. 59 Hlášení o ukončení pracovní neschopnosti
Čl. 60 Dokladování dalších dávek nemocenského pojištění
Čl. 61 Výplatní listiny
Čl. 62 Výplata mezd
ČÁST JEDENÁCTÁ DOKLADY K VÝPLATĚ ODMĚN Z DOHOD O PRACÍCH
KONANÝCH MIMO PRACOVNÍ POMĚR
Čl. 63
Čl. 64 Potvrzení o provedení práce
Čl. 65 Měsíční hromadný seznam odměn pedagogů
Čl. 66 Měsíční hromadný seznam odměn ostatních zaměstnanců
ČÁST DVANÁCTÁ SPOLEČNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Čl. 67 Formuláře
Čl. 68 Účinnost