V souvislosti s účinností novely ZDPH od 1.1.2015, která byla vyhlášena ve Sbírce zákonů 19.11.2014 pod č. 262/2014 Sb., se zavádí druhá snížená sazba DPH ve výši 10 % - na JAMU se týká konkrétně knih, tiskovin a hudebnin V programu SAP byly proto nově nastaveny znaky daně, které budou použity pro plnění s DUZP od 1.1.2015: Vstup Kód Č.účtu Text IX 343 100 není zdanitelným plněním /např. akreditace/ NP 343 115 DPH 15 % vstup z tuzemska /plný nárok/ NJ 343 121 DPH 21 % vstup z tuzemska /plný nárok/ KD 343 210 DPH 10 % vstup z tuzemska – krácený nárok na odpočet KP 343 215 DPH 15 % vstup z tuzemska – krácený nárok na odpočet KJ 343 221 DPH 21% vstup z tuzemska – krácený nárok na odpočet Výstup Kód Č.účtu Text EX 343 000 DPH výstup - není zdanitelným plněním EK 343 000 DPH výstup – osvobozená – vstupující do výpočtu koeficientu E0 343 000 DPH výstup – osvobozená – nevstupující do výpočtu koeficientu ED 343 010 DPH výstup 10 % - zdanitelná plnění EP 343 015 DPH výstup 15 % - zdanitelná plnění EJ 343 021 DPH výstup 21 % - zdanitelná plnění EU 343 021 DPH výstup 21 % - zdanitelná plnění – prodej majetku Pořízení zboží – služby, /EU/ Kód Č.účtu Text C3 343 015 Pořízení zboží z jiné země EU – 15% - jen výstup C2 343 021 Pořízení zboží z jiné země EU – 21% - jen výstup C4 343 015 Pořízení služby z jiné země EU – 15% - jen výstup C1 343 021 Pořízení služby z jiné země EU – 21% - jen výstup C6 343 015 Dovoz zboží – nabývací DPH 15 % C7 343 021 Dovoz zboží – nabývací DPH 21% C8 343 221 + 021 Pořízení služby země EU – 21% - vstup i výstup B8 343 010 Pořízení zboží z jiné země EU – 10% - jen výstup A6 343 021 Poskytnutí služby do jiné země EU - 21% - neplátci A5 souhr.hláš. Poskytnutí služby do jiné země EU - místo plnění v JČS A1 souhr.hláš. Dodání zboží do jiné země EU – daní příjemce Z9 343 021 Pořízení služby z jiné země EU – nabývací DPH 21 % u zálohy Třetí země – služba s místem plnění v tuzemsku Kód Č.účtu Text C5 343 021 Pořízení služby z třetí země-nabývací DPH 21% - jen výstup Tuzemský revers-charge - stavební a montážní práce - od 1.1.2012 Kód Č.účtu Text S1 343 021 Pořízení služby – stavební práce CZ – 21% - jen výstup S2 343 221 Pořízení služby – stavební práce CZ – 21% - krác.vstup i výstup + 343 021 Opravný daňový doklad Kód Č.účtu Text DJ 343 021 Dobropis nepotvrzený – základní sazba daně 21% DP 343 015 Dobropis nepotvrzený – snížená sazba daně 15% DK ---- Dobropis potvrzený Časové rozlišení výnosů Kód Č.účtu Text CR 343 020 Časové rozlišení výnosů – 384 100 – Výnosy příštích období Přefakturace (Unistavu z DnO) Kód Č.účtu Text PD jen ZD Přenos – dodavatel § 92a – ř.přiznání 25; KH=A.1; Zpracovala: Jana Konstandinovská Brno, 29.9.2016